| Бухгалтерський облік на підприємстві 2 Групування об`єктів[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.
скачати
Групування об'єктів бухгалтерського обліку На підставі наведених даних про майно, капітал та зобов'язання фірми «Х» станом на 01.01.07 р. (табл. 1) проведіть групування об'єктів бухгалтерського обліку за їх складом, розміщення та джерел фінансування. Результати розрахунків груп уявіть в таблиці 2. Таблиця 1. Господарські засоби та зобов'язання ТОВ «Супутник» на 01.01.07 р. (дані умовні) № п / п | Види господарських засобів і джерела їх утворення | Од. ізм. | Кількість | Ціна тис. руб. | Сума тис. руб. | 1 | Будівля фірми | - | - | - | 932040 | 2 | Грошові кошти в касі | - | - | - | 500 | 3 | Шафи вогнетривкі | Шт. | 3 | 1000 | 3000 | 4 | Заборгованість банку за позикою | - | - | - | 15000 | 5 | Статутний капітал | - | - | - | 923000 | 6 | Заборгованість фірми робітникам і службовцям з оплати праці | - | - | - | 7800 | 7 | Персональний комп'ютер | Шт. | 1 | 28000 | 28000 | 8 | Готова продукція | - | - | - | 6740 | 9 | Іноземна валюта в банку | - | - | - | 330 | 10 | Заборгованість МП «Ліра» за надійшли матеріали | - | - | - | 2890 | 11 | Заборгованість бюджету з податку на прибуток | - | - | - | 8880 | 12 | Заборгованість різних осіб за авансами, виданими під звіт | - | - | - | 200 | 13 | Різні цінності на складі: Фарба Фірмовий одяг Канцелярське приладдя |
Кг Шт. - |
40 100 - |
60 490 - |
2400 49000 7500 | 14 | Програма для ЕОМ | - | - | - | 1570 | 15 | Заборгованість транспортній конторі | - | - | - | 8900 | 16 | Кошти на розрахунковому рахунку в банку | - | - | - | 572190 | 17 | Нерозподілений прибуток звітного року |
| - | - | - | 139640 |
18 | Аванс підряднику | - | - | - | 6600 |
19 | Заборгованість органам соціального страхування | - | - | - | 9000 |
20 | Резерв на ремонт основних засобів | - | - | - | 100220 |
21 | Незавершене виробництво | - | - | - | 570 |
22 | Земельна ділянка | - | - | - | - |
23 | Резервний капітал | - | - | - | 369310 |
24 | Резерв майбутніх витрат і платежів | - | - | - | 26000 |
25 | Заборгованість покупців за реалізовану продукцію | - | - | - | - |
Таблиця 2. Групування об'єктів бухгалтерського обліку
Актив | Пасив |
Об'єкти бухгалтерського обліку | № рахунку | Сума тис. руб. | Об'єкти бухгалтерського обліку | № рахунку | Сума тис. руб. |
Основний капітал |
|
| Власний капітал |
|
|
Будівля фірми | 01 | 932040 | Статутний капітал | 80 | 923000 |
Шафи вогнетривкі | 01 | 3000 | Резервний капітал | 82 | 369310 |
Персональний комп'ютер | 01 | 28000 | Нерозподілений прибуток звітного року | 84 | 139640 |
Програма для ЕОМ | 04 | 1570 |
|
|
|
Земельна ділянка | 01 | - |
|
|
|
Разом: | 964610 | Разом: | 1431950 |
Оборотний капітал |
|
| Позиковий капітал |
|
|
Грошові кошти в касі | 50 | 500 | Заборгованість банку за позикою | 67 | 15000 |
Готова продукція | 43 | 6740 | Заборгованість фірми робітникам і службовцям з оплати праці | 70 | 7800 |
Іноземна валюта в банку | 52 | 330 | Заборгованість МП «Ліра» за надійшли матеріали | 60 | 2890 |
Заборгованість різних осіб за авансами, виданими під звіт | 71 | 200 | Заборгованість бюджету з податку на прибуток | 68 | 8880 |
Різні цінності на складі: Фарба Фірмовий одяг Канцелярське приладдя | 10 |
2400 49000 7500 | Заборгованість транспортній конторі | 60 | 8900 |
Кошти на розрахунковому рахунку в банку | 51 | 572190 | Заборгованість органам соціального страхування | 69 | 9000 |
Аванс підряднику | 60 | 6600 | Резерв на ремонт основних засобів | 96 | 100220 |
Незавершене виробництво | 20 | 570 | Резерв майбутніх витрат і платежів | 96 | 26000 |
|
|
| Заборгованість покупців за реалізовану продукцію | 62 | - |
Разом: | 646030 | Разом: | 178690 |
Баланс: | 1610640 | Баланс: | 1610640 |
Складання балансу
Складіть баланс ТОВ «Супутник». Для виконання завдання використовуйте дані про майно, капітал та зобов'язання, наведені в таблиці 1.
Таблиця 3
Актив | Код показника | На початок звітного року | На кінець звітного періоду |
I. Необоротні активи |
|
|
|
Нематеріальні активи | 110 | 1 570 | - |
Основні засоби | 120 | 963 040 | - |
Незавершене будівництво | 130 | - | - |
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності | 135 | - | - |
Довгострокові фінансові вкладення | 140 | - | - |
Відкладені фінансові активи | 145 | - | - |
Інші необоротні активи | 150 | - | - |
Разом у розділі I | 190 | 964 610 | - |
II. Оборотні активи |
|
|
|
Запаси | 210 | 66 210 | - |
в тому числі: |
|
|
|
сировину, матеріали та інші аналогічні цінності | 211 | 58 900 | - |
тварини на вирощуванні та відгодівлі | 212 | - | - |
витрати в незавершеному виробництві | 213 | 570 | - |
готова продукція і товари для перепродажу | 214 | 6 740 | - |
товари відвантажені | 215 | - | - |
витрати майбутніх періодів | 216 | - | - |
інші запаси і витрати | 217 | - | - |
Податок на додану вартість по придбаних цінностей | 220 | - | - |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) | 230 | - | - |
в тому числі покупці і замовники |
| - | - |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) | 240 | 6 800 | - |
в тому числі покупці і замовники | 241 | - | - |
Короткострокові фінансові вкладення | 250 | - | - |
Грошові кошти | 260 | 573 020 | - |
Інші оборотні активи | 270 | - | - |
Разом по розділу II | 290 | 646 030 | - |
Баланс | 300 | 1 610 640 | - |
Таблиця 4
Пасив | Код показника | На початок звітного року | На кінець звітного періоду |
III. Капітал і резерви |
|
|
|
Статутний капітал | 410 | 923 000 | - |
Власні акції, викуплені в акціонерів |
| - | - |
Додатковий капітал | 420 | - | - |
Резервний капітал | 430 | 369 310 | - |
в тому числі: |
|
|
|
резерви, утворені відповідно до законодавства | 431 | - | - |
резерви, утворені відповідно до установчих документів | 432 | - | - |
Цільове фінансування | 450 | - | - |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 470 | 139 640 | - |
Разом у розділі III | 490 | 1431 950 | - |
IV. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
Позики і кредити | 510 | 15 000 | - |
Відкладені податкові зобов'язання | 515 | - | - |
Інші довгострокові зобов'язання | 520 | - | - |
Разом у розділі IV | 590 | 15 000 | - |
V. Короткострокові зобов'язання |
|
|
|
Позики і кредити | 610 | - | - |
Кредиторська заборгованість | 620 | 37 470 | - |
в тому числі: |
|
|
|
постачальники та підрядники | 621 | 11 790 | - |
заборгованість перед персоналом організації | 622 | 7 800 | - |
заборгованість перед державними позабюджетними фондами | 623 | 9 000 | - |
заборгованість з податків і зборів | 624 | 8 880 | - |
інші кредитори | 625 | - | - |
Заборгованість перед учасниками (засновниками) по виплаті доходів | 630 | - | - |
Доходи майбутніх періодів | 640 | - | - |
Резерви майбутніх витрат | 650 | 126 220 | - |
Інші короткострокові зобов'язання | 660 | - | - |
Разом у розділі V | 690 | 163 690 | - |
Баланс | 700 | 1 610 640 | - |
Довідка про наявність цінностей, які обліковуються на позабалансових рахунках |
|
|
|
Орендовані основні засоби | 910 | - | - |
в тому числі по лізингу | 911 | - | - |
Товарно-матеріальні цінності, прийняті на відповідальне зберігання | 920 | - | - |
Товари, прийняті на комісію | 930 | - | - |
Списання в збиток заборгованості неплатоспроможних дебіторів | 940 | - | - |
Забезпечення зобов'язань і платежів отримані | 950 | - | - |
Забезпечення зобов'язань і платежів видані | 960 | - | - |
Знос житлового фонду | 970 | - | - |
Знос об'єктів зовнішнього благоустрою й інших аналогічних об'єктів | 980 | - | - |
Нематеріальні активи, отримані в користування | 990 | - | - |
Вплив господарських операцій на майно і власний капітал
Визначте вплив наведених господарських операцій на майно, зовнішні зобов'язання і власний капітал.
Таблиця 5
№ п / п | Операція | Майно | Зобов'язання | Капітал |
1 | Придбано обладнання для фірми | Грошові кошти вибули, натомість надійшло обладнання | Не змінилися | Не змінився |
2 | Сплачено за оренду складу | Грошові кошти вибули | Не змінилися | Зменшився |
3 | Надійшли матеріальні цінності від постачальника | Надійшли матеріальні цінності | Збільшилися | Не змінився |
4 | Частина матеріальних цінностей повернена постачальнику назад | Матеріальні цінності вибули | Зменшилися | Не змінився |
5 | Виплачено з каси матеріальна допомога працівнику за рахунок прибутку | Грошові кошти вибули | Не змінилися | Зменшився |
6 | Зроблена дооцінка основних засобів до їхньої відбудовної вартості | Основні засоби зросли в ціні | Не змінилися | Збільшився |
7 | Отримано від іншої фірми за надані їй послуги | Дебіторська заборгованість знизилася, з'явилися гроші | Не змінилися | Не змінився |
8 | Отримано емісійний дохід від продажу власних акцій | Надійшли гроші в касу | Не змінилися | Збільшився |
9 | Передано грошові кошти в благодійні фонди | Грошові кошти вибули | Не змінилися | Зменшився |
10 | Реалізовано готову продукцію | Готова продукція вибула | Не змінилися | Не змінився |
11 | Списано на прибуток кредиторська заборгованість у зв'язку з закінченням строку позовної давності | Майно не змінилося | Знизилися | Збільшився |
12 | Проведена вторинна емісія акцій | Збільшилася дебіторська заборгованість | Не змінилися | Збільшився |
13 | Отримано від покупця готівкою | Надійшли гроші в касу | Не змінилися | Не змінився |
14 | Внесено в банк на валютний рахунок | Вибули грошові кошти | Не змінилися | Не змінився |
15 | Сплачено транспортній організації за доставку вантажу | Вибули грошові кошти | Знизилися | Не змінився |
16 | Отримано кредит банку | Надійшли гроші в касу | Збільшилися | Не змінився |
Рахунки і подвійний запис
Синтетичний і аналітичний облік
На основі наведених даних (табл. 4-8) відкрийте рахунки аналітичного і синтетичного обліку, відобразити на цих рахунках господарські операції способом подвійного запису, підрахуйте обороти і кінцеві залишки, складіть оборотну відомість і баланс.
Таблиця 6. Залишки по синтетичних рахунках на 01.01.07
№ п / п | Найменування синтетичного рахунку | Сума, тис. руб. |
1 | Основні засоби | 100000 |
2 | Знос основних засобів | 11273 |
3 | Нематеріальні активи | 9600 |
4 | Амортизація нематеріальних активів | 900 |
5 | Матеріали | 9335 |
6 | Основне виробництво | 59874 |
7 | Готова продукція | 60172 |
8 | Товари | 2425 |
9 | Каса | 802 |
10 | Розрахунковий рахунок | 119800 |
11 | Розрахунки з покупцями і замовниками | 29542 |
12 | Розрахунки з бюджетом | 560 |
13 | Розрахунки по соціальному страхуванню | 700 |
14 | Розрахунки з оплати праці | 1080 |
15 | Розрахунки з підзвітними особами | 746 |
16 | Прибутки та збитки | 12830 |
17 | Статутний капітал | 276000 |
18 | Короткострокові кредити банку | 20960 |
19 | Довгострокові позики | 5807 |
20 | Розрахунки з постачальниками і підрядниками | 3103 |
Таблиця 7. Початковий баланс на 01.01.07 р.
№ рахунку | Найменування рахунку | Сума тис. руб. | № рахунку | Найменування рахунку | Сума тис. руб. |
01 | Основні засоби | 100000 | 02 | Знос основних засобів | 11273 |
04 | Нематеріальні активи | 9600 | 05 | Амортизація нематеріальних активів | 900 |
10 | Матеріали | 9335 | 62 | Розрахунок з покупцями і замовниками | 29542 |
20 | Основне виробництво | 59874 | 68 | Розрахунки з бюджетом | 560 |
43 | Готова продукція | 60172 | 69 | Розрахунки по соціальному страхуванню | 700 |
41 | Товари | 2425 | 70 | Розрахунки з оплати праці | 1080 |
50 | Каса | 802 | 99 | Прибутки та збитки | 12830 |
51 | Розрахунковий рахунок | 119800 | 80 | Статутний капітал | 276000 |
71 | Розрахунки з підзвітними особами | 746 | 66 | Короткострокові кредити банку | 20960 |
|
|
| 67 | Довгострокові позики | 5807 |
|
|
| 60 | Розрахунки з постачальниками і підрядниками | 3102 |
Разом: | 362754 | Разом: | 362754 |
Таблиця 8. Розшифровка залишку по синтетичному рахунку «Матеріали»
Найменування | Ціна, тис. крб. | Кол. | Сума, тис. руб. |
10 / 1 блоки, шт. | 100 | 46 | 4600 |
10 / 2 комплектуючі, шт. | 80 | 57 | 4560 |
10 / 3 фарба, кг | 50 | 3,5 | 175 |
Разом: |
|
| 9335 |
Таблиця 9. Розшифровка залишку по рахунку «Розрахунки з постачальниками»
Найменування підприємств постачальників | Сума, тис. руб. |
60 / 1 Фабрика «Вогник» | 1200 |
60 / 2 Комбінат «Сокіл» | 435 |
60 / 3 Міськенерго | 600 |
60 / 4 Автокомбінат | 568 |
60 / 5 Міськводоканал | 300 |
Разом: | 3103 |
Таблиця 10. Розшифровка залишку по рахунку «Розрахунки з підзвітними особами
Прізвище І., О. підзвітної особи | Сума, тис. руб. |
1. Андрєєв І.О. | 400 |
2. Круглов Г.Д. | 46 |
3. Петров П.П. | 300 |
Разом: | 746 |
Складіть журнал реєстрації операцій за I квартал 2007 рік.
Таблиця 11. Господарські операції за I квартал 2007 року
№ п / п | Зміст операції | Первинний документ | Сума тис. руб. | Кореспонденція рахунків |
|
|
|
| Дт | Кт |
1 | Надійшли блоки від фабрики «Вогник» | Рах. № 34 | 1750 | 10 / 1 | 60 / 1 |
2 | Надійшли від комбінату «Сокіл» комплектуючі | Рах. № 154 | 4380 | 10 / 2 | 60 / 2 |
3 | Оплачено рахунок автокомбината за доставку матеріалів на підприємство | Рах. № 39 | 567 | 60 / 4 | 51 |
4 | Відпущені у виробництво блоки | Треб. № 6 | 900 | 20 | 10 / 1 |
5 | Відпущені блоки на ремонт головного офісу | Треб. № 7 | 1025 | 26 | 10 / 1 |
6 | Отримано рахунок Міськенерго за електроенергію, спожиту: А) в основних цехах; Б) в офісі фірми; В) у цехах допоміжного виробництва | Рахунок Міськенерго № 56 |
500 20 300 |
20 26 23 |
60 / 3 60 / 3 60 / 3 |
7 | Сплачено комбінату «Сокіл» за комплектуючі | Платіж. поруч. № 64 | 4380 | 60 / 2 | 51 |
8 | Звільнена фарба на обробку офісу | Треб. № 8 | 75 | 26 | 10 / 3 |
9 | Видано під звіт Круглову Г.Д. на придбання матеріалів | Витрата. кас. ордер № 12 | 200 | 71 / 2 | 50 |
10 | Круглов купив фарбу і здав її на склад | Аван. звіт | 150 | 10 | 71 / 2 |
11 | Залишок підзвітної суми Кругловим внесений до каси | Прибутково. кас. ордер № 7 | 50 | 50 | 71 / 2 |
12 | Нараховано заробітну плату: А) працівникам основних цехів; Б) керівництву основних цехів; В) керівництва підприємством; Г) працівникам допоміжних цехів | Розрахунково-платіжна відомість № 3 |
890 160 700 400 |
20 25 26 23 |
70 70 70 70 |
13 | Утримано прибутковий податок з з / пл працівників | Розрахунок бухгалтерії | 279,5 | 70 | 68 |
14
| Утримано ЕСН (26%) від з / пл А) працівників основних цехів; Б) керівництва цехів; В) керівництва підприємства; Г) працівників допоміжних цехів | Розрахунок бухгалтерії |
231,4 41,6 182 104 |
20 25 26 23 |
69 69 69 69 |
15 | Перераховано в погашення заборгованості бюджету | Платіж. поруч. № 65 | 211 | 68 | 51 |
16 | Перераховано до фондів соціальної сфери | Платіж. поруч. № 66 | 700 | 69 | 51 |
17 | Одержано в касу для виплати з / пл працівникам підприємства | Чек № 67 | 2150 | 50 | 51 |
18 | Видана заробітна плата | Платіж. ведом | 2000 | 70 | 50 |
19 | Депонована з / пл Депонована з / пл здана назад в банк | Оголошення на внесок нал. | 150 | 70 51 | 76 / 4 50 |
20 | Нараховано знос за основними засобами, що знаходяться: А) в основних цехах; Б) в офісі фірми | Розрахунок бухгалтерії |
10 2 |
20 26 |
02 02 |
21 | Включені в витрати непрямі витрати загальновиробничого призначення | Бух. довідка | 201,6 | 20 | 25 |
22 | Включені в витрати непрямі витрати загальногосподарського призначення | Бух. довідка | 2004 | 20 | 26 |
23 | Випущена з виробництва готова товарна продукція (собівартість визначити, якщо незавершене виробництво на кінець періоду склало 62815 руб.) | Накладна № 5 | 2094 | 43 | 20 |
24 | Відвантажено продукція покупцям, в тому числі ПДВ 18% | Рахунок на відвантаження № 32 | 2500 381 | 62 90 | 90 68 |
25 | Надійшла виручка за реалізовану продукцію | Виписка банку № 88 | 2500 | 51 | 62 |
26 | Списано виробнича собівартість відвантаженої і оплаченої продукції | Бухгалтерська довідка | 1880 | 90 | 43 |
27 | Відображається фінансовий результат від реалізації продукції | Розрахунок бухгалтерії | 239 | 90 | 99 |
28 | На розрахунковий рахунок підприємства зараховано короткострокова позика | Виписка банку № 89 | 1000 | 51 | 56 |
29 | Погашено позику, отриманий раніше в іншої особи | Платіж. поруч. № 67 | 5807 | 67 | 51 |
Таблиця 12. Обороти і сальдо кінцеве по рахунках
Дт | Основні засоби (01) | Кт |
Сальдо на початок: 100000 |
|
Обороти: - | - |
- | - |
Сальдо на кінець: 100000 |
|
Дт | Амортизація основних засобів (02) | Кт |
Сальдо на початок: | 11273 |
Обороти: - | 10 2 |
- | 12 |
Сальдо на кінець: | 11285 |
Дт | Нематеріальні активи (04) | Кт |
Сальдо на початок: 9600 |
|
Обороти: - | - |
- | - |
Сальдо на кінець: 9600 |
|
Дт | Амортизація нематеріальних активів (05) | Кт |
Сальдо на початок: | 900 |
Обороти: - | - |
- | - |
Сальдо на кінець: | 900 |
Дт | Матеріали (10) | Кт |
Сальдо на початок: 9335 |
|
Обороти: - | - |
- | - |
Сальдо на кінець: 9335 |
|
Дт | Матеріали (10 / 1) | Кт |
Сальдо на початок: 4600 |
|
Обороти: 1750 | 900 1025 |
1750 | 1925 |
Сальдо на кінець: 4425 |
|
Дт | Матеріали (10 / 2) | Кт |
Сальдо на початок: 4560 |
|
Обороти: 4380 | - |
4380 | - |
Сальдо на кінець: 8940 |
|
Дт | Матеріали (10 / 3) | Кт |
Сальдо на початок: 175 |
|
Обороти: 150 | 75 |
150 | 75 |
Сальдо на кінець: 250 |
|
Дт | Основне виробництво (20) | Кт |
Сальдо на початок: 59874 |
|
Обороти: 900 500 890 231,4 10 201,6 2004 |
2094 |
4737 | 2094 |
Сальдо на кінець: 62517 |
|
Дт | Допоміжні виробництва (23) | Кт |
Сальдо на початок: |
|
Обороти: 300 400 104 | - |
804 | - |
Сальдо на кінець: 804 |
|
Дт | Загальновиробничі витрати (26) | Кт |
Сальдо на початок: |
|
Обороти: 160 41,6 | 201,6 |
201,6 | 201,6 |
Сальдо на кінець: 0 рахунок закривається |
|
Дт | Загальногосподарські витрати (26) | Кт |
Сальдо на початок: |
|
Обороти: 1025 20 75 700 182 2 | 2004 |
2004 | 2004 |
Сальдо на кінець: 0 рахунок закривається |
|
Дт | Товари (41) | Кт |
Сальдо на початок: 2425 |
|
Обороти: - | - |
- | - |
Сальдо на кінець: 2425 |
|
Дт | Готова продукція (43) | Кт |
Сальдо на початок: 60172 |
|
Обороти: 2094 | 1880 |
2094 | 1880 |
Сальдо на кінець: 60386 |
|
Дт | Каса (50) | Кт |
Сальдо на початок: 802 |
|
Обороти: 50 2150 | 200 2000 150 |
2200 | 2350 |
Сальдо на кінець: 652 |
|
Дт | Розрахунковий рахунок (51) | Кт |
Сальдо на початок: 119800 |
|
Обороти: 150 2500 1000 | 567 4380 211 700 2150 5807 |
3650 | 13815 |
Сальдо на кінець: 109635 |
|
Дт | Розрахунки з постачальниками та підрядниками (60) | Кт |
Сальдо на початок: | 3102 |
Обороти: - | - |
- | - |
Сальдо на кінець: | 3102 |
Дт | Розрахунки з постачальниками та підрядниками (60 / 1) | Кт |
Сальдо на початок: | 1200 |
Обороти: - | 1750 |
- | 1750 |
Сальдо на кінець: | 2950 |
Дт | Розрахунки з постачальниками та підрядниками (60 / 2) | Кт |
Сальдо на початок: | 435 |
Обороти: 4380 | 4380 |
4380 | 4380 |
Сальдо на кінець: | 435 |
Дт | Розрахунки з постачальниками та підрядниками (60 / 3) | Кт |
Сальдо на початок: | 600 |
Обороти: - | 500 20 300 |
- | 820 |
Сальдо на кінець: | 1420 |
Дт | Розрахунки з постачальниками та підрядниками (60 / 4) | Кт |
Сальдо на початок: | 567 |
Обороти: 567 | - |
567 | - |
Сальдо на кінець: | 0 рахунок закривається |
Дт | Розрахунки з постачальниками та підрядниками (60 / 5) | Кт |
Сальдо на початок: | 300 |
Обороти: - | - |
- | - |
Сальдо на кінець: | 300 |
Дт | Розрахунки з покупцями і замовниками (62) | Кт |
Сальдо на початок: | 29542 |
Обороти: 2500 | 2500 |
2500 | 2500 |
Сальдо на кінець: | 29542 |
Дт | Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками (66) | Кт |
Сальдо на початок: | 20960 |
Обороти: - | 1000 |
- | 1000 |
Сальдо на кінець: | 21960 |
Дт | Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками (67) | Кт |
Сальдо на початок: | 5807 |
Обороти: 5807 | - |
5807 | - |
Сальдо на кінець: | 0 рахунок закривається |
Дт | Розрахунки по податках і збору (68) | Кт |
Сальдо на початок: | 560 |
Обороти: 211 | 279,5 381 |
211 | 660,5 |
Сальдо на кінець: | 1009,5 |
Дт | Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню (69) | Кт |
Сальдо на початок: | 700 |
Обороти: 700 | 231,4 41,6 182 104 |
700 | 559 |
Сальдо на кінець: | 559 |
Дт | Розрахунки з персоналом з оплати праці (70) | Кт |
Сальдо на початок: | 1080 |
Обороти: 279,5 2000 150 | 890 160 700 400 |
2429,5 | 2150 |
Сальдо на кінець: | 800,5 |
Дт | Розрахунки з підзвітними особами (71) | Кт |
Сальдо на початок: 746 |
|
Обороти: - | - |
- | - |
Сальдо на кінець: 746 |
|
Дт | Розрахунки з підзвітними особами (71 / 1) | Кт |
Сальдо на початок: 400 |
|
Обороти: - | - |
- | - |
Сальдо на кінець: 400 |
|
Дт | Розрахунки з підзвітними особами (71 / 2) | Кт |
Сальдо на початок: 46 |
|
Обороти: 200 | 150 50 |
200 | 200 |
Сальдо на кінець: 46 |
|
Дт | Розрахунки з підзвітними особами (71 / 3) | Кт |
Сальдо на початок: 300 |
|
Обороти: - | - |
- | - |
Сальдо на кінець: 300 |
|
Дт | Розрахунки по депонованим сумам (76 / 4) | Кт |
Сальдо на початок: |
|
Обороти: - | 150 |
- | 150 |
Сальдо на кінець: | 150 |
Дт | Статутний капітал (80) | Кт |
Сальдо на початок: | 276000 |
Обороти: - | - |
- | - |
Сальдо на кінець: | 276000 |
Дт | Продажі (90) | Кт |
Сальдо на початок: |
|
Обороти: 381 1880 239 | 2500 |
2500 | 2500 |
Сальдо на кінець: 0 рахунок закривається |
|
Дт | Прибутки та збитки (99) | Кт |
Сальдо на початок: | 12830 |
Обороти: - | 239 |
- | 239 |
Сальдо на кінець: | 13069 |
До синтетичних рахунках 10 «Матеріали», 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками», 71 «Розрахунки з підзвітними особами» відкрийте рахунки аналітичного обліку, запишіть господарських операції, виведіть залишки і порівняйте із залишками за відповідним синтетичним рахункам.
Складіть оборотну відомість по рахунках синтетичного обліку.
Складіть баланс підприємства згідно Формі № 1 Бухгалтерській звітності.
Таблиця 13. Оборотна відомість по рахунках синтетичного обліку
Шифр рах. | Найменування рахунку | Залишки на 01.01.07 р. | Обороти за I квартал 2007 р. | Залишки на 01.04.07 р. |
|
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт |
01 | Основні засоби | 100000 | - | - | - | 100000 | - |
02 | Знос основних засобів | - | 11273 | - | 12 | - | 11285 |
04 | Нематеріальні активи | 9600 | - | - | - | 9600 | - |
05 | Амортизація нематеріальних активів | - | 900 | - | - | - | 900 |
10 | Матеріали | 9335 | - | 6280 | 2000 | 13615 | - |
20 | Основне виробництво | 59874 | - | 4737 | 2094 | 62517 | - |
23 | Допоміжне виробництво | - | - | 804 | - | 804 | - |
25 | Загальновиробничі витрати | - | - | 201,6 | 201,6 | - | - |
26 | Загальногосподарські витрати | - | - | 2004 | 2004 | - | - |
43 | Готова продукція | 60172 | - | 2094 | 1880 | 60386 | - |
41 | Товари | 2425 | - | - | - | 2425 | - |
45 | Товари відвантажені | - | - | - | - | - | - |
50 | Каса | 802 | - | 2200 | 2350 | 652 | - |
51 | Розрахунковий рахунок | 119800 | - | 3650 | 13815 | 109635 | - |
60 | Розрахунки з постачальниками | - | 3102 | 4947 | 6950 | - | 5105 |
62 | Розрахунки з покупцями | - | 29542 | 2500 | 2500 | - | 29542 |
66 | Короткострокові кредити банку | - | 20960 | - | 1000 | - | 21960 |
67 | Довгострокові позики | - | 5807 | 5807 | - | - | - |
68 | Розрахунки з бюджетом | - | 560 | 211 | 660,5 | - | 1009,5 |
69 | Розрахунки по соціальному страхуванню | - | 700 | 700 | 559 | - | 559 |
70 | Розрахунки з оплати праці | - | 1080 | 2429,5 | 2150 | - | 800,5 |
71 | Розрахунки з підзвітними особами | 746 | - | 200 | 200 | 746 | - |
80 | Статутний капітал | - | 276000 | - | - | - | 276000 |
90 | Продажі | - | - | 2500 | 2500 | - | - |
99 | Прибутки та збитки | - | 12830 | - | 239 | - | 13069 |
76 |
| - | - | - | 150 | - | 150 |
ВСЬОГО: | 362754 | 362754 | 41265,1 | 41265,1 | 360380 | 360380 |
Таблиця 14. Бухгалтерський баланс
На ___ ______ 1920 | Коди |
|
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 |
|
|
| Дата (рік, місяць, число.) |
|
|
|
Організація __________________ | за ЄДРПОУ |
|
Ідентифікаційний номер платника податків | ІПН |
|
Вид діяльності _______________ | за КОАТУУ |
|
Організаційно-правова форма / форма |
|
|
|
власності | _______________ |
|
|
_______________________ | по окопах / ОКФС |
|
|
Одиниця виміру: тис. руб. / млн. руб. (Непотрібне закреслити) | по ОКЕІ | 384/385 |
Місце знаходження (адреса) ______________________________________________ |
_____________________________________________________________________ |
|
Дата затвердження |
|
|
|
Дата відправлення (прийняття) |
|
|
|
Актив | Код показника | На початок звітного року | На кінець звітного періоду |
I. Необоротні активи |
|
|
|
Нематеріальні активи | 110 | 8700 | 8700 |
Основні засоби | 120 | 88727 | 88715 |
Незавершене будівництво | 130 | - | - |
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності | 135 | - | - |
Довгострокові фінансові вкладення | 140 | - | - |
Відкладені податкові активи | 145 | - | - |
Інші необоротні активи | 150 | - | - |
Разом у розділі I | 190 | 97427 | 97415 |
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ |
|
|
|
Запаси | 210 | 131806 | 139747 |
в тому числі: |
|
|
|
сировину, матеріали та інші аналогічні цінності | 211 | 9335 | 13615 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі | 212 | - | - |
витрати в незавершеному виробництві | 213 | 59874 | 63321 |
готова продукція і товари для перепродажу | 214 | 62597 | 62811 |
товари відвантажені | 215 | - | - |
витрати майбутніх періодів | 216 | - | - |
інші витрати та запаси | 217 | - | - |
Податок на додану вартість по придбаних цінностей | 220 | - | - |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) | 230 | - | - |
У тому числі покупці і замовники | 231 | - | - |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) | 240 | 746 | 746 |
У тому числі покупці і замовники | 241 | - | - |
Короткострокові фінансові вкладення | 250 | - | - |
Грошові кошти | 260 | 120602 | 110287 |
Інші оборотні активи | 270 | - | - |
Разом по розділу II | 290 | 253154 | 250780 |
БАЛАНС | 300 | 350581 | 348195 |
Форма 0710001 с. 2
Пасив | Код показника | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ |
|
|
|
Статутний капітал | 410 | 276000 | 276000 |
Власні акції, викуплені в акціонерів | 411 | - | - |
Додатковий капітал | 420 | - | - |
Резервний капітал | 430 | - | - |
У тому числі: |
|
|
| резерви, утворені відповідно до законодавства | 431 | - | - | резерви, утворені відповідно до установчих документів | 432 | - | - | Цільове фінансування | 450 | - | - | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 470 | 12830 | 13069 | Разом у розділі III | 490 | 288830 | 289069 | IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|
|
| Позики і кредити | 510 | 5807 | - | Відкладені податкові зобов'язання | 515 | - | - | Інші довгострокові зобов'язання | 520 | - | - | Разом у розділі IV | 590 | 5807 | - | V. КОРОТКОСТРОКОВІ обязятельства |
|
|
| Позики і кредити | 610 | 20960 | 21960 | Кредиторська заборгованість | 620 | 34984 | 37166 | У тому числі: |
|
|
| постачальники та підрядники | 621 | 3102 | 5105 | заборгованість перед персоналом організації | 622 | 1080 | 801 | заборгованість перед державними позабюджетними фондами | 623 | 700 | 559 | заборгованість з податків і зборів | 624 | 560 | 1010 | інші кредитори | 625 | 29542 | 29692 | Заборгованість перед учасниками (засновниками) по виплаті доходів | 630 | - | - | Доходи майбутніх періодів | 640 | - | - | Резерви майбутніх витрат | 650 | - | - | Інші короткострокові зобов'язання | 660 | - | - | Разом у розділі V | 690 | 55944 | 59126 | БАЛАНС | 700 | 350581 | 348195 | ДОВІДКА про наявність цінностей, які обліковуються на позабалансових рахунках |
|
|
| Орендовані основні засоби | 910 | - | - | У тому числі по лізингу | 911 | - | - | Товарно-матеріальні цінності, прийняті на відповідальне зберігання | 920 | - | - | Товари, прийняті на комісію | 930 | - | - | Списання в збиток заборгованість неплатоспроможність дебіторів | 940 | - | - | Забезпечення зобов'язань і платежів отримані | 950 | - | - | Забезпечення зобов'язань і платежів видані | 960 | - | - | Знос житлового фонду | 970 | - | - | Знос об'єктів зовнішнього благоустрою й інших аналогічних об'єктів | 980 | - | - | Нематеріальні активи, отримані в користування | 990 | - | - |
Керівник __________ _________________ Головний ___________ ___________________ (Підпис) (розшифровка підпису) бухгалтер (підпис) (розшифровка підпису) «__» __________ 20__р. Список використаної літератури План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій та інструкція по його застосуванню. - 9-е изд., Перераб. І доп. - М.: ГроссМедіа, 2009. - 96 с. Богаченко В.М., Кирилова Н.А. 3000 основних бухгалтерських проводок: Навчально-практичний посібник 2003 Блінова Т.В. Основи бухгалтерського обліку. М.; 2004 Букіна О.А. Азбука бухгалтера: від авансу до балансу 2005 Лукаш Ю.А. Бухгалтерський облік різних господарських операцій. М.; 2007
Додати в блог або на сайт
Цей текст може містити помилки.
Бухгалтерія | Контрольна робота
280.1кб. | скачати
Схожі роботи:
Бухгалтерський облік придбання земельних ділянок і об`єктів природокористування на підприємстві
Бухгалтерський облік на підприємстві 2
Бухгалтерський облік на підприємстві 4
Бухгалтерський облік на підприємстві 3
Бухгалтерський облік на підприємстві 2
Бухгалтерський облік на підприємстві
Бухгалтерський облік на підприємстві
Бухгалтерський облік на підприємстві 6
Бухгалтерський облік на підприємстві 5
|